近期

2019年度个税综合所得年度汇算清缴

在各地陆续启动

许多网友晒出了自己的退税金额

少则几十元，多则上千元

不过也有小伙伴需要补税

你该退税还是补税？如何使用个税APP退税？

不如实申报会有什么后果？

这篇文章你一定要看！

政策解读

2019年12月，国家税务总局就关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴等有关工作进行了说明。

年度汇算

通俗来说，年度汇算是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

汇算时间

纳税人应当在

2020年3月1日至6月30日

办理2019年度综合所得的年度汇算

基础计算公式

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

不需办理汇算清缴情形

■ 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。

■ 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。

■ 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

需要办理年度汇算情形

■ 2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

■2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

■ 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

■ 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

■ 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

■ 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

■ 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

退税可以放弃

如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。

补税情形

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，需要办理年度汇算并补税。

■ 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；

■除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

补税必须办理

如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

简单来说，如果需要补税，且金额超过400元，就需要在6月30日前交上，逾期就会有滞纳金；如果不申报呢？你不看，欠的税也会记录在案，而且，万一你是退税的幸运儿呢？

为了不因漏税影响个人征信，建议每位纳税人都进行年度汇算，按如下方法进行操作，几分钟就能知道个人退补情况。

操作方法

01

登录个人所得税官方平台

手机扫码下载“个人所得税”APP

或点击下方链接登录网页端

https://etax.chinatax.gov.cn/

综合清算具有智能功能，只需要网页直接进行核算，不需要人工提交，有出入的地方，可以申诉，等待审核。

02

账号登录

03

填报专项附加扣除

有小孩需要教育，有房租、房贷，或者父母年满60岁等，都可以在专项扣除里申报。

每一项申报，都可以让你的个税少一点点。

04

综合所得年度汇算

05

使用已申报数据填写

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

06

确认基本信息

确认基本信息以及收入和各项税前扣除信息（按下一步提示操作）。

有年终奖的注意啦！目前，年终奖有两种计税方式可以自行选择：一是单独计税，二是并入综合所得计税。

在申报个税时，系统会提醒你存在奖金，然后，可以自己选择按哪种方式计税。有时候，只是改变一个年终奖计税方式，可以省下不少钱。

07

提交申报

确认无误后点击下一步，查看应补税额，确认无误后可提交申报。 

如应补税额为0元，提交申报后即可结束清缴过程；其他情况继续按提示操作即可。

08

添加银行卡信息

若有“应补”或“应退”税额，请点击申请退税，添加银行卡信息。

09

完成退税申报

选择已添加的银行卡作为收款账户，完成退税申报。

关于年度汇算更多常见问题

可访问国家税务总局官方网站

“互动”模块进行详细了解

http://www.chinatax.gov.cn/

温馨提示:

■一般情况下，如果你2019年只在一个单位领取工资薪金，且已足额享受了专项附加扣除、依法确定的其他扣除及公益慈善性捐赠等各项扣除，单位通过累计预扣法预扣预缴个人所得税，与你全年应纳个人所得税一致。在这种情况下，你无需办理综合所得年度汇算。

■出现退税的常见原因：1.符合个税专项扣除但未及时申报；2.全年工作时间不足12个月；3.“全年一次性奖金”计入综合所得后年税率低于预扣率等。

■不到12万也可申报，不用补税，如有预缴税额可退税。

■纳税人在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出，医保报销后个人负担金额超过15000元的部分，在80000元限额内可据实扣除。■年度汇算结束后，汇算相关资料需要留存5年。